01跨境電商要繳納哪些稅？如何才能減輕稅務(wù)成本？

跨境電商要繳納哪些稅? 其中，跨境電商是近年來(lái)的行業(yè)大熱門，但與做國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的電商不同，考慮到海外財(cái)稅的復(fù)雜性以及專業(yè)性，賣方企業(yè)對(duì)海外財(cái)稅不了解，從而導(dǎo)致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導(dǎo)致虛增不必要承擔(dān)的稅務(wù)成本。那么對(duì)于跨境電商需要繳納哪些稅呢? 關(guān)稅 作為需要銷售到不同市場(chǎng)的出口跨境電商公司，另一個(gè)無(wú)法避免的稅項(xiàng)就是關(guān)稅，而每個(gè)國(guó)家或地區(qū)的關(guān)稅政策都有所不同。因此跨境電商出海銷售時(shí)，應(yīng)該密切留意不同國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的具體政策和變化。 歐盟國(guó)家統(tǒng)一制定了共同貿(mào)易政策，是歐盟成員國(guó)統(tǒng)一執(zhí)行針對(duì)第三國(guó)的共同海關(guān)稅則及貿(mào)易政策，也就是說(shuō)無(wú)論從哪個(gè)國(guó)家地區(qū)進(jìn)口至歐盟國(guó)家，進(jìn)口關(guān)稅都一致。

02做了這么久跨境電商，你了解出口退稅嗎？

1.什么是出口退稅？有什么好處？ 出口退稅是企業(yè)出口貨物時(shí)可申請(qǐng)的國(guó)家退稅補(bǔ)貼，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是有征才有退，目的在于使各國(guó)出口貨物公平競(jìng)爭(zhēng)的一種稅收措施。 申請(qǐng)成功退稅款是國(guó)庫(kù)直接把稅款打到公司賬戶里，企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，陽(yáng)光化經(jīng)營(yíng)，提高利潤(rùn)。 2.適用出口退稅政策的跨境電商企業(yè)有哪些？ 包括自建跨境電子商務(wù)銷售平臺(tái)或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開展電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶。不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)。

03歐盟稅改落地，如何合規(guī)繳納增值稅？

歐盟稅改已于今年7月1日正式生效，主要針對(duì)VAT（Value Added Tax，即增值稅）的繳納標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，填堵現(xiàn)有的繳稅漏洞。改革主要涉及的幾個(gè)方面包括： 1.VAT的繳納由電商平臺(tái)負(fù)責(zé)代扣代繳； 2.取消低于22€小包裹的VAT免征政策； 3.推出一站式VAT注冊(cè)申報(bào)平臺(tái)，即OSS(One-stop Shop)和IOSS(Import One-stop Shop)，在歐盟任一成員國(guó)注冊(cè)可申報(bào)對(duì)歐盟所有國(guó)家的VAT。 OSS適用于在歐盟境內(nèi)的商品； IOSS則適用于需要進(jìn)口到歐盟境內(nèi)的商品，是為了價(jià)值較小的商品而專門設(shè)立的一種入關(guān)模式，即價(jià)值不超過(guò)150€的商品在進(jìn)口時(shí)免征收進(jìn)口VAT，只在銷售時(shí)征收銷售VAT。

04全球合規(guī)趨勢(shì)下，獨(dú)立站賣家應(yīng)該如何處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題？

各國(guó)的稅收政策趕不上跨境電商行業(yè)的發(fā)展，每年在網(wǎng)絡(luò)線上銷售的稅收流失非常大，比如歐洲每年的稅收漏洞就是50多億歐元，每個(gè)國(guó)家的稅收政策都是在改革中進(jìn)行，只是疫情加速了這個(gè)進(jìn)度；可以說(shuō)是國(guó)家國(guó)庫(kù)空虛，需要想辦法更快的征收稅收。 目前全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)形勢(shì)一覽： 1. 墨西哥：從2020.6.1開始，如果沒有稅號(hào)， 平臺(tái)就強(qiáng)制執(zhí)行銷售稅的代扣代繳。 2. 美國(guó)：部分平臺(tái)賣家收到通知，需要上傳美國(guó)各個(gè)州的有效GST稅號(hào)。按照美國(guó)的稅法要求，如果商家在美國(guó)產(chǎn)生了實(shí)際的銷售網(wǎng)絡(luò)，需要申報(bào)銷售稅；而且超過(guò)一點(diǎn)的銷售額度，需要在美國(guó)申報(bào)企業(yè)所得稅。3.加拿大：2020.11月，政府宣布收取外國(guó)供應(yīng)商的商品和服務(wù)稅統(tǒng)一銷售稅；新規(guī)從 2021.07.01 實(shí)行，目的是為了保護(hù)本土企業(yè)在同一價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)。亞馬遜加拿大的賣家收到通知：7.01以后沒有上傳GST號(hào)碼的賣家會(huì)被亞馬遜直接代扣代繳GST。

05常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指南

案例1、未建立跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制 案例： 境內(nèi)某建筑企業(yè)A集團(tuán)首次在境外承接大型工程。企業(yè)以往僅承接過(guò)短期境外項(xiàng)目，未在當(dāng)?shù)乩U納過(guò)企業(yè)所得稅，因此該項(xiàng)目也沒有評(píng)估境外所得稅成本，公司也沒有相應(yīng)的稅收內(nèi)控制度對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行審核。工程開工半年后，境外稅務(wù)機(jī)關(guān)按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ笃髽I(yè)繳納所得稅。由于A集團(tuán)事先沒有考慮境外稅收成本，稅收利潤(rùn)遠(yuǎn)低于預(yù)期。 應(yīng)對(duì)提醒： “走出去”企業(yè)應(yīng)從公司治理層面重視稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，制定統(tǒng)一的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)重大項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、跨境并購(gòu)等關(guān)鍵事項(xiàng)應(yīng)在決策時(shí)，全面評(píng)估稅收成本與影響。 案例2、未充分了解東道國(guó)（地區(qū)）稅法規(guī)定 案例： 境內(nèi)B公司在境外某國(guó)承建工程。當(dāng)?shù)囟惙鞔_規(guī)定：外國(guó)公司在該國(guó)新建工程發(fā)生的間接費(fèi)用，扣除上限為合同金額的5%。由于B公司對(duì)當(dāng)?shù)囟愂照吡私獠怀浞?，仍按照?guó)內(nèi)稅務(wù)處理的習(xí)慣，稅前列支了所有成本費(fèi)用，導(dǎo)致境外項(xiàng)目被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)調(diào)查補(bǔ)稅。 應(yīng)對(duì)提醒： 企業(yè)在境外開展經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)充分了解所在國(guó)（地區(qū)）稅制，必要時(shí)還可聘請(qǐng)當(dāng)?shù)貙I(yè)人員協(xié)助辦理涉稅事項(xiàng)。目前國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了104個(gè)國(guó)家的《國(guó)別投資稅收指南》，介紹了營(yíng)商環(huán)境、主體稅種、征管制度等，納稅人可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局和江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)查詢。

06《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》開具與作廢（在線版）

01、出口貨物已補(bǔ)稅（未退稅）證明如何申請(qǐng)？ 【案例】我公司是一家出口企業(yè)，出口的一批貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，如何在電子稅務(wù)局申請(qǐng)開具退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明呢？ 步驟一：登錄電子稅務(wù)局，打開證明開具模塊 選擇【我要辦稅】-【證明開具】-【開具出口退（免）稅證明】-【出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明開具】，選擇在線申報(bào)。步驟二：錄入出口退運(yùn)貨物的相關(guān)信息 點(diǎn)擊【新建】，填寫需要辦理退運(yùn)證明的貨物信息，信息錄完后點(diǎn)擊【保存】。如有涉及多條出口報(bào)關(guān)單，則需逐條新建并保存。

07香港公司利得稅申報(bào)和繳納，零申報(bào)和利得稅豁免申請(qǐng)誰(shuí)更優(yōu)？

香港公司沒有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是可以采用零申報(bào)的方式，這種方法比較簡(jiǎn)單，可以省去做賬的流程，反之就必須進(jìn)行利得稅申報(bào)。并不是所有的收入都需要進(jìn)行利得稅申報(bào)的，那么香港公司哪些收入需填入利得稅稅表里呢? 1、從房地產(chǎn)獲得租金收入，如有關(guān)物業(yè)在香港，租金收入須在香港課稅; 2、擁有人從售賣房地產(chǎn)獲得的利潤(rùn)，如有關(guān)物業(yè)在香港，所得的利潤(rùn)須在香港課稅; 3、買賣上市股票和其他上市證券獲得的利潤(rùn)，有關(guān)的股票或證券買賣在香港的證券交易所進(jìn)行，所得的利潤(rùn)須在香港課稅，如在場(chǎng)外買賣，若買賣合約在香港達(dá)成，所得的利潤(rùn)便須在香港課稅;4、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)從買賣非上市股份和其他非上市證券所得的利潤(rùn)，如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;

08【退稅實(shí)操】出口退（免）稅無(wú)紙化申報(bào)的企業(yè)還需要做單證備案嗎？

納稅人：出口企業(yè)需要做備案的單證具體有哪些呢？ 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第八條第（四）款中提到了以下三種單證： 1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等； 2.出口貨物裝貨單； 3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。納稅人：那么單證備案具體應(yīng)該怎么做呢？ 答：（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第八條第（四）款中也明確了備案方式。 ●出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 ●若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。 ●除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。